此次诉讼,事出华泽钴镍一案。证监会认为,瑞华所为成都华泽钴镍材料股份有限公司(下称“华泽钴镍”)2013、2014年年度报告的审计机构,对上述两年年度报告均出具了标准无保留的审计意见,认定瑞华所的审计报告存在虚假记载的情形。
证监会调查认定,华泽钴镍在2013、2014年度和2015年上半年累计发生向关联方提供资金的关联交易8.9亿元、30.4亿元、14.9亿元,分别占最近一期经审计净资产的84%、258%、106%,截至2015年6月30日关联方资金占用余额达13.3亿元。
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证监会认为,《证券法》第二百二十三条明确规定,“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,没收业务收入,暂停或者撤销证券服务业务许可,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,撤销证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款。”经查,瑞华所在对华泽钴镍2013、2014年年报审计过程中未勤勉尽责,出具的文件存在虚假记载,应当依法承担责任。
对此证监会认为,瑞华所在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计时,未勤勉尽责,出具了标准无保留意见的审计报告,其出具的审计报告存在虚假记载。
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